Código de
Ética del Auditor Interno
Requerimiento de
cumplimiento obligatorio. Es la declaración de principios y expectativas que
rigen la conducta de las personas y las organizaciones en la tarea de llevar a
cabo la Auditoría Interna. Describe expectativas en cuanto a conducta más
que actividades específicas.
INTRODUCCIÓN
El
propósito del Código de Ética del Instituto es promover una
cultura ética en la profesión de auditoría interna.
Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
Es
necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de
auditoría interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su
aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Código
de Ética del Instituto abarca mucho más que la definición de auditoría
interna, llegando a incluir dos componentes esenciales:
- Principios que son relevantes para la
profesión y práctica de la auditoría interna.
- Reglas de Conducta que describen las normas de
comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos.
Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones
prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los auditores
internos.
El Código
de Ética junto al Marco para la Práctica Profesional y
otros pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientación a los
auditores internos para servir a los demás. La mención de "auditores
internos" se refiere a los socios del Instituto, a quienes han recibido o
son candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, y a
aquellos que proveen servicios de auditoría interna.
APLICACION
Y CUMPLIMIENTO
Este Código
de Ética se aplica tanto a los individuos como a las entidades que
proveen servicios de auditoría interna.
En el
caso de los socios del Instituto y de aquellos que han recibido o son
candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, el
incumplimiento del Código de Ética será evaluado y administrado de conformidad
con los Estatutos y Reglamentos Administrativos del Instituto. El hecho de que
una conducta particular no se halle contenida en las Reglas de Conducta no
impide que ésta sea considerada inaceptable o como un descrédito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a acción disciplinaria al socio,
poseedor de una certificación o candidato a la misma.
PRINCIPIOS.
Se espera
que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
Integridad:
La integridad de los auditores
internos establece confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar
en su juicio.
Objetividad:
Los auditores internos exhiben el
más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos
hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y
forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses
o por otras personas.
Confidencialidad:
Los auditores internos respetan
el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información
sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o
profesional para hacerlo.
Competencia:
Los auditores internos aplican el
conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de
auditoría interna.
NORMAS DE
CONDUCTA
Integridad
Los
auditores internos:
- Desempeñarán su trabajo con honestidad,
diligencia y responsabilidad.
- Respetarán las leyes y divulgarán lo que
corresponda de acuerdo con la ley y la profesión.
- No participarán a sabiendas de una actividad
ilegal o de actos que vayan en detrimento de la profesión de auditoría
interna o de la organización.
- Respetarán y contribuirán a los objetivos
legítimos y éticos de la organización.
Objetividad
Los
auditores internos:
- No participarán en ninguna actividad o
relación que pueda perjudicar o que aparente perjudicar su evaluación
imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones
que puedan estar en conflicto con los intereses de la organización.
- No aceptarán nada que pueda perjudicar o que
aparente perjudicar su juicio profesional.
- Divulgarán todos los hechos materiales que
conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de
las actividades sometidas a revisión.
Confidencialidad
Los
auditores internos:
- Serán prudentes en el uso y protección de la
información adquirida en el transcurso de su trabajo.
- No utilizarán información para lucro personal
o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los
objetivos legítimos y éticos de la organización.
Competencia
Los
auditores internos:
- Participarán sólo en aquellos servicios para
los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia.
- Desempeñarán todos los servicios de auditoría
interna de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de
Auditoría Interna.
- Mejorarán continuamente sus habilidades y la
efectividad y calidad de sus servicios.
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